【老师介绍】

　　资深财税专家、财税讲师；

　　亚太鹏盛税务师事务所有限公司高级合伙人、财税咨询总监、专家委员会副主任、北京财税研究院研究员。 

　　注册会计师、注册税务师、注册资产评估师、国际注册内审师，企业财务内训专家，大成方略纳税人俱乐部、广东总会计师协会、等多家培训机构特约讲师。

 

　　细节决定成败，“自查出问题”与“被查出问题”仅一字之差，却有天壤之别，随着营业税退出税收历史舞台，金税三期的全面上线，征管形式的新变化，企业应关注哪些税收问题，规避大数据的抓取，怎样在自查中发现问题，解决问题并巧妙化解涉税风险。

 

　　1.了解企业税收问题的自查方法

　　2.掌握税务稽查的思路

　　3.及时发现企业存在的税收隐患

　　4.降低企业税收成本，解决企业涉税问题

　　5.提升企业财务人员自身价值

 

1.2017年税务稽查重点工作安排

2.2017年国税总局稽查方向及项目解析

3.2017年国地税联合稽查的模式及纵深演变

4.“营改增”后税务案件检查推送手段与重点涉税内容概览

5.“金税三期”的使用对企业财务工作提出的新要求

 

1.重点稽查对象的选择指标条件

2.异常稽查对象的选择指标条件

3.国地税联合稽查对象的选择条件

4.增值税检查的主要指标

5.企业所得税检查的主要指标

6.土地使用税检查的主要指标

7.房产税检查的主要指标

8.个人所得税的分析数据

9.印花税检查的主要指标

 

1.其它应收款科目的风险评估及调账

2.未取得发票的预付账款的风险评估及调账

3.其它应付款科目的风险评估及调账

4.预收账款的风险评估及调账

5.长期未支付的应付款风险评估及调账

6.未分配利润、资本公积的风险点及处理方法

7.职工薪酬类科目的风险点评估及调账方法

8.预提费用性质的各项可以在税前扣除的费用检查及调账

 

1．企业所得税收入总额检查涉及的会计科目及方法

　　确实无法支付的款项，未计入收入总额 

　　违约金收入未计入收入总额

　　不符合不征税收入的补贴收入长期挂往来款

　　用于交际应酬的礼品赠送未按规定视同销售确认收入

　　外购水电气用于职工福利未按规定视同销售确认收入 

　　租金收入未按收入与费用配比原则确认收入

 

2.企业主营收入科目的检查

3.企业投资收益科目的检查

 

1.安全生产保证基金、安保基金返回款的检查

2.计提但未实际支出的安全生产费，未调增应纳税所得额

3.应视同工资薪金的各种劳动报酬支出，未作纳税调整

4.计提但未实际支出的福利费和补充养老保险等未作纳税调整

5.支付与取得收入无关的其他支出，未作纳税调增

6.应由个人负担的费用作为企业发生费用列支，未作纳税调整

7.列支以前年度费用，未作纳税调整

8.职工福利费超过税法规定扣除标准，未作纳税调整

9.工会经费税前扣除凭据不合规，未作纳税调整

10.业务招待费用支出超过税法规定扣除标准，未作纳税调整

11.为职工支付商业保险费税前扣除，未作纳税调整

12.赞助性支出，未作纳税调整

13.税收滞纳金和罚款支出，已在税前扣除，未作纳税调整

14.建造、购置固定资产发生的应予资本化的利息支出

15.应予资本化的固定资产大修理支出，一次性列支，未作纳税调整

16.不符合规定的劳动保护支出，未作纳税调整

 

1.资产处置所得，未计入应纳税所得额

2.资产损失未按规定审批直接在税前申报扣除，未作纳税调整

3.无形资产摊销年限不符合税法规定，未作纳税调整的现象

4.停止使用的固定资产继续计提折旧，未作纳税调整的资产

5.将固定资产作为低值易耗品核算，一次性列支未作纳税调整的行为

6.不征税收入形成资产折旧在税前扣除，未作纳税调整的项目

7.损耗额超过合理损耗部分未调增应纳税所得额的项目